Je v Turecku v ceně zahrnuta daň?

Dodávky zboží a služeb podléhají DPH ve výši od 1 % do 20 %. Obecná sazba je 20 %. DPH splatná za místní nákupy a dovozy se považuje za „DPH na vstupu“ a DPH vypočítaná a vybraná z prodeje se považuje za „DPH na výstupu“. DPH na vstupu se započte s DPH na výstupu v přiznání k DPH podaném u příslušného finančního úřadu. Pokud je DPH na výstupu vyšší než DPH na vstupu, přeplatek se odvede příslušnému finančnímu úřadu. Naopak, pokud DPH na vstupu převyšuje DPH na výstupu, je zůstatek převeden do následujících měsíců, aby byl započten s budoucí DPH na výstupu. S výjimkou několika málo situací, jako je vývoz a prodej držiteli investiční pobídky, nedochází k vrácení přeplatku DPH na vstupu v hotovosti. Turecké zásady DPH obsahují „mechanismus přenesení daňové povinnosti“ (reverse-charge DPH), který vyžaduje výpočet DPH rezidentními subjekty z plateb osobám v cizích zemích. V rámci tohoto mechanismu je DPH vypočítána a zaplacena příslušnému daňovému úřadu rezidentským subjektem. Rezidentní subjekt považuje tuto DPH za DPH na vstupu a ve stejném měsíci ji započte. Tato DPH nevytváří daňovou zátěž pro rezidentský nebo nerezidentní subjekt, s výjimkou jejího dopadu na peněžní toky v případě, že DPH na výstupu není dostatečná k vyrovnání DPH na vstupu. DPH se vybírá také v místě dovozu. Sazba DPH je stejná jako sazba, která se používá pro transakce v zemi původu. Základem pro DPH je hodnota zboží pro účely celní daně plus jakákoli daň splatná v místě dovozu a všechny výdaje vynaložené do zaevidování jednotného správního dokladu.

Snížené sazby

Pro dodávky a služby uvedené v seznamu č. I (např. zemědělské produkty jako surová bavlna, sušené lískové ořechy, dodávky a leasing zboží v rámci zákona o finančním leasingu) je snížená sazba 1 %. Pro dodávky a služby uvedené v seznamu č. II (např. základní potraviny, textil, knihy a podobné publikace) je snížená sazba 10 %.

Zahraniční obchod: Dovoz a vývoz

Dovoz zboží a služeb je zdanitelným plněním bez ohledu na to, zda se dovoz uskutečňuje za účelem podnikání či nikoli. Vývozní transakce jsou osvobozeny od DPH a u exportovaného zboží je k dispozici úvěr a vrácení DPH na vstupu.

Dovoz zboží a služeb

Pro účely DPH je jakýkoli dovoz zboží nebo služeb do Turecka zdanitelným plněním bez ohledu na postavení dovozce nebo povahu transakce. Aby se vyrovnalo daňové zatížení při dovozu a tuzemském dodání zboží a služeb, je DPH uvalena pouze na dovoz zboží a služeb, které podléhají dani v rámci Turecka. V souladu s tím může být jakákoli transakce osvobozená v Turecku osvobozena také od dovozu. DPH při dovozu se ukládá ve stejných sazbách jako při tuzemském dodání zboží a služeb. V případě dovozu nastává zdanitelné plnění okamžikem skutečného dovozu. Dovoz strojů a zařízení na základě osvědčení o investiční pobídce (IIC) je osvobozen od DPH.

ČTĚTE VÍCE

Proč mají lowridery malá kola?

Daň z bankovních a pojišťovacích transakcí (BITT)

Transakce prováděné licencovanými bankami a pojišťovnami jsou obecně osvobozeny od DPH, ale podléhají BITT se sazbou obecně 5 % (ačkoli některé transakce podléhají 1 % nebo 0 % BITT), která je splatná na základě zisků takové korporace z jejich transakcí. Nákup zboží a služeb bankami a pojišťovnami podléhá DPH, je však považována za výdajovou nebo nákladovou položku. V rukou těchto korporací tedy není vratná (tj. pro účely DPH započtením na DPH na výstupu).

Zvláštní spotřební daň

Ropné produkty, zemní plyn, mazací oleje, rozpouštědla a deriváty rozpouštědel.
Automobily a jiná vozidla, motocykly, letadla, vrtulníky, jachty.
Tabák a tabákové výrobky, alkoholické nápoje.
Luxusní produkty.

Na rozdíl od DPH, která je uplatňována při každé dodávce, se zvláštní spotřební daň účtuje pouze jednou (s výjimkou některých činností, jako je výroba).

Cla a zahraniční obchod

Po změnách v turecké hospodářské politice v 1980. letech XNUMX. století došlo k rychlému růstu objemu zahraničního obchodu Turecka.

Turecko je členem Světové obchodní organizace (WTO) a Světové celní organizace (WCO). Turecko podepsalo „rozhodnutí č. 1/95 o provádění celní unie“ s Evropskou unií (EU) dne 1. ledna 1996 a upravilo svůj celní kodex a právní předpisy v souladu s celním kodexem EU.

Podle celní unie se na obchod mezi Tureckem a Evropskou unií s výjimkou určitého zboží (např. zemědělské a ocelářské výrobky) nevztahuje žádná celní daň, pokud je zboží dováženo do Turecka s průvodním osvědčením A.TR prokazujícím že zboží je ve volném oběhu v Evropské unii.

Za účelem harmonizace svého zahraničního obchodu Turecko také podepsalo několik dohod o volném obchodu (FTA) s obchodními partnery Evropské unie.

Turecký celní kodex je velmi podobný kodexu EU a jeho cílem je harmonizovat celní postupy Turecka s celními postupy EU.

Turecký celní kodex definuje „turecké celní území“ jako území Turecké republiky včetně teritoriálních vod, vnitrozemské námořní zóny a vzdušného prostoru Turecka.

Turecký celní kodex také uvedl v platnost celní režimy s ekonomickým dopadem, které se v zemích EU používají již dlouhou dobu. Dovozní daně, DPH, ostatní daně a finanční prostředky jsou vybírány v době dovozu. Hlavní daní vybíranou na celnici je dovozní daň. Dovozní daň se liší podle klasifikace komodity a země původu.

ČTĚTE VÍCE

Kde se staví Chevy Colorado?

DPH se vybírá také v místě dovozu. Sazba DPH je stejná jako sazba, která se uplatňuje na transakce v zemi původu. Základem pro DPH je hodnota zboží pro účely celní daně plus jakákoli daň splatná v místě dovozu a všechny výdaje vynaložené do zaevidování jednotného správního dokladu.

Sazby DPH jsou 1 %, 8 % a 18 %, liší se podle druhu dováženého zboží.

Kromě toho, pokud dovozní transakce neprobíhá v hotovosti, existuje speciální fond na podporu využití zdrojů (RUSF), který by měl být také zaplacen při dovozu. RUSF je zvláštní druh fondu aplikovaný na dovozy na úvěrovém základě. Podle legislativy RUSF podléhá jakýkoli dovoz uskutečněný na úvěr (pokud platba související s dovozem není zaplacena před vlastním dovozem) zvláštní platbě ve výši 6 % z hodnoty zboží, které má být dovezeno. Důležitými kritérii jsou platební podmínky a zda se jedná o platbu v hotovosti nebo platbu na úvěr.

Dumpingová a antidumpingová cla se vybírají v místě dovozu.

V určitých případech, jako je dočasný dovoz nebo aktivní zušlechťovací styk, bude celní správa vyžadovat k zajištění daní druh záručního listu. Částka této jistoty pokryje všechny daně splatné v případě dovozu.

Na obchod mezi EU a Tureckem se nevztahuje žádná celní daň, s výjimkou určitých produktů (např. zemědělských a ocelářských produktů). Je však zásadní, aby dovážené zboží bylo dováženo spolu s průvodním osvědčením A.TR, které prokazuje, že zboží je ve volném oběhu.

V případě dohod o volném obchodu musí být zboží dovezeno s osvědčením EUR.1, které dokládá zemi původu, aby bylo možné využívat výhod dohody o volném obchodu.

Turecko uplatňuje společný celní sazebník EU na třetí země s výjimkou zemědělských a ocelářských výrobků.

Daň z nemovitostí

Budovy a pozemky vlastněné v Turecku podléhají roční dani z nemovitosti v různých sazbách.

Kolkovná daň

Kolkovná se vztahuje na širokou škálu dokumentů, včetně, ale nejen, dohod, finančních výkazů a mezd. Kolkovná daň je vybírána jako procento hodnoty uvedené na smlouvách se sazbami pohybujícími se mezi 0.189 % a 0.948 %.

Platby podléhají kolkovnému ve výši 0.759 % nad hrubé částky, zatímco paušální kolkovné se vypočítává pro určité typy dokumentů, jako jsou tištěné kopie finančních výkazů.

ČTĚTE VÍCE

Proč se moje kia nezapne?

Fond na podporu využití zdrojů (RUSF)

Podle současné legislativy se regresivní sazby RUSF vztahují na devizové a zlaté půjčky poskytnuté tureckým rezidentům (banky a finanční instituce jsou osvobozeny) ze zahraničí v závislosti na splatnosti.

Sazby RUSF na půjčky v cizí měně jsou následující:

3 %, pokud je splatnost kratší než jeden rok.
1 %, pokud je splatnost od jednoho do dvou let (včetně jednoho roku).
0.5 %, pokud je splatnost mezi dvěma a třemi roky (včetně dvou let).
0 %, pokud je splatnost tři nebo více než tři roky (včetně tří let).

Sazby RUSF na půjčky denominované v turecké liře jsou následující:

1 %, pokud je splatnost kratší než jeden rok.
0 %, pokud je splatnost jeden nebo více než jeden rok (včetně jednoho roku).

Kromě toho se základy RUSF liší podle typu a měny úvěru. RUSF se počítá:

Nad jistinu v případě, že je úvěr denominován v cizí měně.
Přes úrokové platby v případě, že je půjčka denominována v turecké liře.

Daně ze mzdy

V souladu s tureckými daňovými předpisy jsou všichni zaměstnanci pracující u rezidentního zaměstnavatele zahrnuti do místní mzdové agendy. Zaměstnavatel sráží daně a další poplatky z příjmu u zdroje a zaměstnanci obdrží čistou částku po srážkách. Daň z příjmu a kolkovné by měli zaměstnavatelé přiznat srážkovou daní. Daňové tabulky platné pro fyzické osoby jsou uvedeny v části Daně z příjmu fyzických osob v přehledu daní pro jednotlivce v Turecku.

Pojistné na sociální zabezpečení a pojistné v nezaměstnanosti by měli zaměstnavatelé podávat měsíčně přiznáním pojistného na sociální zabezpečení.

Daň z příjmu, kolkovné, pojistné na sociální zabezpečení a pojistné v nezaměstnanosti jsou zákonné srážky z platu.

Pojistné na sociální zabezpečení

Pojistné na sociální zabezpečení za zaměstnavatele i zaměstnance činí celkem 34.5 % mzdy zaměstnance; 14 % pro zaměstnance a 20.5 % pro zaměstnavatele. Kromě plateb sociálního zabezpečení činí příspěvek v nezaměstnanosti 3 % z platu, 1 % pro zaměstnance a 2 % pro zaměstnavatele.

Strop sociálního zabezpečení je od 75,060. ledna 1 stanoven na 2023 XNUMX tureckých lir (TRY).

Víte, že přibližně 70 % daní vybraných v Turecku pochází z nepřímých daní?

Proto jsou nepřímé daně při řízení daňových nákladů velmi důležité.

Daně, které je třeba vybrat od spotřebitelů a převést je státu, se mohou stát náklady vaší společnosti.

Hlavní daně na zboží a služby jsou v Turecku následující:
1. Daň z přidané hodnoty (zákon č. 3065)
2. Zvláštní spotřební daň (spotřební daň) (zákon č. 4760)
3. Zvláštní komunikační daň (zákon č. 6802)

ČTĚTE VÍCE

Jaké dopravní značky jsou dva způsoby?

1. Daň z přidané hodnoty (DPH)

Od 1. ledna 1985 platí v Turecku daň z přidané hodnoty.
Turecko má tedy důležité zkušenosti s uplatňováním DPH.

Obchodní, průmyslové, zemědělské a nezávislé odborné zboží a služby, zboží a služby dovážené do tuzemska a dodávky zboží a služeb v důsledku jiných činností podléhají DPH.

Obecně uplatňované sazby DPH jsou v Turecku stanoveny na 1 %, 8 % a 18 %.

Osvobození od DPH zahrnují, ale nejsou omezeny na následující:

Vývoz zboží a služeb
Roamingové služby poskytované v Turecku pro zákazníky ze zemí mimo Turecko (tj. nerezidentní zákazníky) v souladu s mezinárodními roamingovými dohodami, kde platí podmínka reciprocity
Smluvní výroba pro klienty působící ve svobodných zónách
Ropné průzkumné činnosti
Služby poskytované v přístavech a na letištích pro plavidla a letadla
Dodávka strojů a zařízení v rozsahu investičního certifikátu
Tranzitní doprava
Dodávky a služby diplomatickým zástupcům a konzulátům pod podmínkou reciprocity a mezinárodním organizacím se statusem osvobození od daně a jejich zaměstnancům
Bankovní a pojišťovací transakce, které podléhají dani z bankovních a pojistných transakcí

Plátci DPH

Plátci DPH jsou v zákoně o DPH definováni jako ti, kteří se zabývají zdanitelnými plněními, bez ohledu na jejich právní postavení nebo povahu a jejich postavení ve vztahu k jiným daním.
Následující osoby nebo subjekty jsou plátci DPH:

Ti, kteří dodávají zboží a služby,
Ti, kteří dovážejí zboží nebo služby,
osoby, které musí splnit celní formality v případě tranzitu zboží přes Turecko,
Generální ředitelství poštovních služeb a rozhlasové a televizní společnosti,
organizátoři jakéhokoli druhu hazardu a hazardu,
pořadatelé přehlídek, koncertů a sportovních akcí za účasti profesionálních umělců a profesionálních sportovců,
Pronajímatelé zboží a práv uvedených v § 70 zákona o PIT,
Žadatelé o nepovinnou daňovou povinnost.

Úvěrový mechanismus

DPH se vybírá v každé fázi výrobního a distribučního procesu od počátečního prodeje výrobcem až po konečný prodej spotřebiteli.
V každé z těchto fází je částka splatné daně rozdílem mezi celkovou částkou daně účtovanou na fakturách vystavených plátcem daně a celkovou částkou daně účtované na fakturách vystavených plátci daně za stejné období.
V případě neexistence plnění podléhajících DPH nebo pokud je DPH na výstupu nižší než DPH na vstupu, je DPH na vstupu, kterou nelze odečíst, vrácena těm, kteří taková plnění provádějí, na základě zásad, které stanoví ministerstvo Treasury a finance.

2. Zvláštní spotřební daň / spotřební daň (SCT)

Zvláštní spotřební daň (SCT) se vybírá pouze jednou v jedné fázi procesu spotřeby zboží v rozsahu čtyř seznamů připojených k zákonu SCT č. 4760.
Existují především čtyři skupiny produktů, které podléhají SCT s různými částkami a sazbami daně:

Seznam I se týká ropných produktů, zemního plynu, mazacích olejů, rozpouštědel a derivátů rozpouštědel,
Seznam II se týká automobilů a jiných vozidel, motocyklů, letadel, vrtulníků, jachet,
Seznam III se týká tabáku a tabákových výrobků, alkoholických nápojů a koly,
Seznam IV souvisí s luxusními produkty.

ČTĚTE VÍCE

Jaké jsou nejčastější příčiny problému bez kliky?

Na rozdíl od DPH, která je uplatňována na každou dodávku, je SCT účtováno pouze jednou.

Daňoví poplatníci SCT

Pro seznam I; výrobci včetně rafinérií nebo dovozců ropných produktů,
U seznamu II obchodníci s motorovými vozidly, dovozci pro jejich použití (nikoli pro prodej) nebo prodejci nezdaněných vozidel prostřednictvím aukce,
U seznamu III výrobci a dovozci zboží nebo prodejci nezdaněného zboží prostřednictvím aukce,
U seznamu IV výrobci a dovozci zboží nebo prodejci nezdaněného zboží prostřednictvím aukce

3. Zvláštní komunikační daň (SCT)

Telekomunikační služby (služby mobilních telefonů, služby rozhlasového a televizního vysílání a internetové služby) podléhají zvláštní dani za komunikace. Zvláštní komunikační daň se nezahrnuje do základu DPH. Zvláštní sazby daně za komunikaci jsou následující:

Na mobilní služby elektronických komunikací (včetně prodeje za předplacené linky) 7,5 %,
Služby týkající se přenosu rozhlasového a televizního vysílání na satelitních platformách a kabelovém médiu 7,5 %,
Internet poskytující služby prostřednictvím kabelového, bezdrátového a mobilního telefonu 7,5 %,
Služby elektronických komunikací neuvedené nad 7,5 %.

Poplatníky jsou operátoři, kteří poskytují služby elektronických komunikací.

Plátci daně přiznávají komunikační daň v přiznáních k DPH a do 15. dne následujícího měsíce zaplatí časově rozlišenou daň.

Také zvláštní komunikační daň není odečitatelná pro účely daně z příjmu a daně z příjmu právnických osob.

Pro více informací o spotřebních daních v Turecku nás prosím kontaktujte.