Německá vláda se rozhodla stanovit cenu emisí skleníkových plynů v odvětví dopravy a stavebnictví od roku 2021 jako klíčový nástroj, který pomůže dosáhnout jejích cílů v oblasti klimatu. Začíná to pevnou cenou, která se od roku 2026 každý rok zvyšuje, než budou povolenky draženy. Tento informační list vysvětluje podrobnosti systému, právní pochybnosti a očekávané distribuční účinky, jakož i jeho integraci do nového systému EU pro obchodování s emisemi. [AKTUALIZACE se zvýšením ceny CO2 pro roky 2024 a 2025]
Cena uhlíku v Německu od začátku roku 2021 zvýšila účet spotřebitelů za paliva, jako je benzín a nafta, o několik centů za litr. Německá vláda v roce 2019 přijala zákon o obchodování s emisemi paliv (Brennstoffemissionshandelsgesetz — BEHG), který zavedl cenu CO₂ o palivech používaných převážně k vytápění a dopravě.
Německo je stejně jako všechny členské státy EU zapojeno do Evropského systému obchodování s emisemi (EU ETS), který stanovuje celkový limit pro emise skleníkových plynů z elektráren, energeticky náročných průmyslových odvětví (např. cement, papír a sklo) a vnitroevropské komerční letectví. ETS je jednou z celosvětově rostoucího počtu iniciativ v oblasti cen uhlíku.
Do roku 2021 však emise skleníkových plynů z odvětví dopravy a vytápění budov neměly žádnou cenu v Německu ani v celé EU. Tyto dva sektory z velké části spoléhají na fosilní paliva, jako je topný olej, zemní plyn, benzín a nafta. Tato odvětví byla zodpovědná za více než třetinu německých emisí skleníkových plynů v roce 2022.
Vnitrostátní systém obchodování s emisemi pro dopravu a topná paliva bude existovat souběžně s celoevropským ETS a bude pokrývat většinu emisí skleníkových plynů, které nejsou zahrnuty do ETS. Dojde k určitým překryvům tam, kde jsou paliva již zahrnuta v ETS, ale budou také oceňovány v novém systému. Zákon již stanoví, že společnosti budou propláceny, a dodatečná úprava má zabránit tomu, aby společnosti musely platit v první řadě dvakrát.
Nový systém bude systémem „cap and trade“, ve kterém federální vláda stanoví roční celkový emisní limit pro paliva v dopravě a vytápění v souladu se svými ročními celkovými cíli mimo ETS předepsanými Evropskou unií. Systém EU Effort Sharing předepisuje roční rozpočty na emise skleníkových plynů pro všechna odvětví mimo ETS dohromady. Patří sem však také emise, které nepocházejí ze spalování dopravních a topných paliv, jako jsou emise metanu v zemědělství. Na ty se plánovaný německý systém nevztahuje.
Emisní povolenky jsou převoditelné a lze s nimi obchodovat. Obvykle se budou dražit. Během počáteční fáze však bude stanovena pevná cena, za kterou se jednoduše prodají společnostem (2021–2025).
Federální vláda tvrdí, že zavedení systému bude stát společnosti ročně asi 31 milionů eur kvůli zvýšené byrokracii a nezbytným instalacím infrastruktury.
Odpovědným vládním orgánem je Federální agentura pro životní prostředí (UBA).
Od roku 2027 bude národní cena CO2 nahrazena systémem EU ETS II (běžícím odděleně od stávajícího systému EU ETS), který zahrnuje emise v sektorech budov a dopravy (více níže).
Co a kdo bude naceněn?
- dopravní a topná paliva, jako je benzín, nafta, topný olej, zemní plyn a uhlí
- zahrnuje emise z vytápění v sektoru budov a energetických a průmyslových zařízení, na která se nevztahuje EU ETS
- zahrnuje emise z dopravy s výjimkou letecké dopravy
- nezahrnuje nepalivové emise (např. metan v zemědělství)
- účastníky nejsou samotní producenti emisí, ale společnosti, které uvádějí paliva do oběhu nebo dodavatelé paliv (předchozí přístup)
- vláda říká, že to znamená, že se zúčastní asi 4,000 společností
- aby se předešlo dvojí zátěži ze strany vnitrostátního systému a ETS, jsou dodávky paliva do zařízení ETS osvobozeny od vnitrostátní ceny; tam, kde to vede k nepřiměřeným administrativním potřebám, dojde k kompenzaci
- pevná cena v roce 2021: 25 eur za povolenku (tuna ekvivalentu CO2) [znamená přibližně 7 centů zvýšení ceny za litr benzínu, 8 ct/l nafty]; 2022: 30 eur; 2023: 30 eur,
- 2024: 45 eur [zvýšení ceny asi o 8.4 centů za litr benzínu, 9.5 ct/l nafty]; 2025: 55 eur
- v roce 2026 v aukcích s cenovým koridorem 55–65 eur
- od roku 2027: tržní cena s možností cenových koridorů (bude rozhodnuto v roce 2025)
Po rozpočtové krizi německé vlády v prosinci 2023 a ve snaze upevnit reformované rozpočtové plány se vládnoucí koalice rozhodla zvýšit cenu CO2 z plánovaných 40 eur na 45 eur od ledna 2024. Pro rok 2025 se sociální demokraté (SPD), Strana zelených a propodnikatelští Svobodní demokraté (FDP) souhlasili se zvýšením ceny na 55 eur za povolenku z plánovaných 45 eur.
- během fáze koridoru pevné ceny/ceny: pokud by emisní rozpočet nestačil a cíle v odvětvích mimo ETS by nebyly splněny, Německo by využilo flexibility systému EU Effort Sharing – to by mohlo zahrnovat nákup emisních přídělů od jiných členských států
- vláda očekává, že nový systém vygeneruje v letech 40-2021 (období rozpočtového plánování) příjmy ve výši 2024 miliard eur. V roce 2023 vyskočily výnosy z národní ceny CO2 ve srovnání s rokem 67 o 10.7 procent na 2022 miliardy eur.
- výnosy půjdou do Climate and Transformation Fund (KTF), který se mimo jiné používá na energeticky efektivní renovaci budov a výměny kotlů, podporu dodávek elektřiny z obnovitelných zdrojů, zavádění infrastruktury elektrické mobility a rodícího se vodíkového průmyslu. rovněž pomocná opatření pro občany a průmysl a programy na podporu opatření v oblasti klimatu.
- na základě projekcí vláda očekává, že cena ušetří 3.1 milionu tun CO₂ v roce 2025, 7.7 t v roce 2030 a 12.4 t v roce 2035
Riziko úniku uhlíku
- po určitém zpoždění vláda v březnu 2 rozhodla o nařízení o úniku uhlíku, které bude doprovázet právní předpisy o cenách CO2021, a v červenci je aktualizovala, aby zohlednila kritiku parlamentu. Nařízení zajišťuje kompenzaci ceny uhlíku pro některé společnosti v mezinárodní konkurenci, aby se zabránilo tomu, že průmysl poškozující klima se jednoduše přesune do zahraničí. Kompenzace podle nařízení je vázána na investice společností do opatření v oblasti klimatu
- Studie německého institutu pro ekonomický výzkum (DIW) říká, že nový systém cen uhlíku neobsahuje vysoké riziko úniku uhlíku
- ve své koaliční dohodě vládnoucí koalice uvedla, že zavede „klimatický bonus“ (německy Klimageld), aby přenesl výnosy z národního systému cen uhlíku na občany. Politici vládní strany nyní zpochybnili, zda by plán na zavedení vyplácení bonusů mohl být realizován, vzhledem k tomu, že rozhodnutí ústavního soudu, které na konci roku 2023 způsobilo německou rozpočtovou krizi, „výrazně omezilo“ finanční rozsah vlády.
- v červenci 2022 vláda zrušila poplatek EEG, přelomový mechanismus, který po více než dvě desetiletí financoval expanzi obnovitelných zdrojů prostřednictvím účtů za elektřinu, s cílem snížit náklady na elektřinu pro domácnosti. Vláda přistoupila k podpoře obnovitelné energie z výnosů z obchodování s emisemi a ze státního rozpočtu.
Poté, co se blok rozhodl zvýšit cíl EU na snížení emisí skleníkových plynů do roku 2030, přistoupil k podpoře nové ambice pomocí opatření a nástrojů. V lednu 2023 Evropská unie rozhodla o novém systému obchodování s emisemi, který bude pokrývat distribuci paliv pro silniční dopravu a budovy a další průmyslová odvětví. Systém poběží odděleně od stávajícího EU ETS a plně se spustí v roce 2027, přičemž cenu CO2 bude tvořit trh (namísto toho, aby se řídila pevnou cenou, jak je tomu nyní v Německu).
V současnosti není jasné, jak vysoká bude cena za tunu CO2 po spuštění evropského systému, ačkoli odborníci očekávají výrazný nárůst. Think tank Agora Energiewende naléhal na vládu, aby urychleně navrhla plán, jak regulovat a řídit začátek systému, a zavést opatření, která by se vypořádala s možným skokovým nárůstem cen. Nástroje, které EU vytvořila, aby udržely cenu pod kontrolou, pravděpodobně nebudou stačit k tomu, aby se zabránilo náhlému skoku cen pohonných hmot, řekl Simon Müller, ředitel pro Německo v think-tanku. Bylo to proto, že opatření v oblasti klimatu v dopravě a budovách v mnoha zemích, včetně Německa, výrazně zaostávají, řekl.
Jak byl systém zaveden
Německá vládní koalice konzervativní aliance CDU/CSU kancléřky Angely Merkelové a sociálních demokratů se roky vyhýbala debatě o zavedení ceny za emise CO2 v těchto sektorech, často ze strachu, že by to naštvalo voliče, podniky nebo průmysl. Sucho v létě 2018 a studentské klimatické protesty Fridays for Future však posunuly klimatickou akci do popředí politické debaty a zvýšily tlak na zvažování cen uhlíku jako ústředního opatření ke zmírnění globálního oteplování a přivedení Německa zpět na cestu k dosažení cíle. své emisní cíle.
V tomto prostředí a po měsících jednání předložila bývalá koaliční vláda dne 20. září 2019 komplexní balíček klimatické politiky, který obsahoval náčrt národního systému obchodování s emisemi skleníkových plynů ze spalování paliv v sektoru dopravy a stavebnictví.
V měsících rozhovorů, které vedly k rozhodnutí o klimatickém balíčku, koaliční strany vášnivě diskutovaly, zda zavést daň z emisí CO2 – upřednostňovanou SPD – nebo národní systém obchodování s emisními povolenkami, který požadovala CDU/CSU. Případný návrh obchodního systému s pevnými cenami povolenek v prvních několika letech je kombinací těchto dvou přístupů.
V říjnu 2019 kabinet přijal první návrh zákona o národním systému obchodování s emisemi pro pohonné hmoty. Byl přijat Spolkovým sněmem s drobnými změnami a 29. listopadu dala Spolková rada zelenou, čímž byla odstraněna poslední překážka pro jeho nabytí účinnosti.
Poté, co se další aspekty vládního klimatického balíčku staly součástí jednání ve zprostředkovatelském výboru Spolkového sněmu a Spolkové rady, byla cena znovu předložena. Strana zelených – která je součástí většiny vládních koalic – vyzvala ke zvýšení. V předběžné dohodě ze 16. prosince se zákonodárci rozhodli upravit již přijatý zákon a zdražit. Zvýšení cen schválil Bundestag v říjnu 2020.
Přehled postojů různých stran a odborníků k cenotvorbě uhlíku a také vývoj, který vedl k vládnímu komplexní rozhodnutí o klimatickém balíčku od 20. září 2019 viz náš článek «Sledování debaty o ceně CO2 v Německu“.
Kritika nízké vstupní ceny a distribučních efektů
Původně vláda navrhla (a parlament přijal) nižší cenu, z 10 eur v roce 2021 na 35 eur v roce 2025, což bylo silně kritizováno odborníky a institucemi, jako je Mercator Research Institute on Global Commons and Climate Change (MCC). . Oni a velká skupina zúčastněných stran od obchodních sdružení po nevládní organizace zabývající se životním prostředím kritizovali nízkou vstupní cenu v roce 2021 a v následujících letech. To by „stěží mělo řídící účinek,“ uvedl MCC a dodal, že dlouhodobé plánování a bezpečnost investic chybí, protože cena po roce 2026 bude určena až v roce 2025. Cena uhlíku by tak měla na investice jen omezený vliv. a inovace.
Německý institut pro ekonomický výzkum (DIW) v hodnocení cenových efektů CO2 uvedl, že by to zatížilo chudé domácnosti více než bohaté domácnosti v poměru k čistému příjmu. Navzdory plánované úlevě prostřednictvím snížení daně z obnovitelných zdrojů a zvýšení příspěvku na dojíždění by cenový systém vedl k dodatečným příjmům pro stát, uvedl DIW. Udržování národní ceny CO2 „sociálně spravedlivé“ bylo jedním z hlavních vládních argumentů pro začátek s cenou pouhých 10 eur za tunu.
Nová vláda od roku 2021 ve své koaliční dohodě slíbila „klimatický bonus“ (německy Klimageld). To by představovalo podpůrné platby občanům, protože vláda zvyšuje vnitrostátní cenu za emise uhlíku v odvětví dopravy a vytápění. Po rozhodnutí ústavního soudu, který na konci roku 2023 způsobil rozpočtovou krizi, však tvůrci vládních stran zpochybnili, zda lze plán na zavedení vyplácení bonusů realizovat, protože výsledná rozpočtová mezera „vážně omezila“ finanční rozsah vlády. Aliance ekologických organizací, stejně jako vládní poradci, neustále naléhali na vládu, aby předávala příjmy z národního systému cen uhlíku občanům.
Prvotní právní pochybnosti
Kvůli kompromisu založenému na požadavcích vládních koaličních partnerů by podle expertů mohl systém cen CO2 čelit vážným právním překážkám. Vzhledem k tomu, že návrh počítá s případným vytvořením obchodního systému, ale s pevnou cenou v prvních letech – kterou Christian Lindner, šéf propodnikatelské strany FDP, nazývá „skrytou daní z CO2“ – propukla debata o zákonné základ pro cenu emisí.
Právní posudek Institutu pro aplikovanou ekologii (Öko Institut), zveřejněný před konečným rozhodnutím pro smíšený systém, poukazuje na to, že německý Spolkový ústavní soud již dříve jasně řekl, že horní strop pro emise je nezbytný pro to, aby systém obchodování fungoval. považováno za v souladu s německým právem. Současný návrh uvádí, že pokud by byl strop v prvních letech systému překročen, Německo by nakoupilo další příděly od jiných členských zemí EU.
Bez „podstatných“ změn nese plánovaná cena CO2 „konkrétní riziko neústavnosti,“ napsal Thorsten Müller, předseda Nadace pro ekologické energetické právo (Stiftung Umweltenergierecht) ve vláknu zpráv na Twitteru poté, co byl návrh zákona v říjnu představen. . Müller argumentoval, že pevná cena v obchodním systému by nebyla přípustným odvodem, a dodal, že vládní návrh nesplňuje požadavky na jiné formy poplatků, jako je daň z CO2.
Právní experti řekli Carbon Pulse na začátku roku 2021, že očekávají, že budou podány žaloby. Připravovala se první žaloba, která měla být podána do poloviny roku 2021, uvedl Tagesspiegel Background v březnu.
V posledních letech přijalo několik zemí opatření ke snížení emisí uhlíku, včetně zavedení ekologických předpisů, systémů obchodování s emisemi (ETS) a uhlíkových daní. V roce 1990 bylo Finsko první zemí na světě, která zavedla uhlíkovou daň Uhlíková daň se vybírá z obsahu uhlíku ve fosilních palivech. Termín může také odkazovat na zdanění jiných typů emisí skleníkových plynů, jako je metan. Uhlíková daň stanoví cenu za tyto emise, aby povzbudila spotřebitele, podniky a vlády, aby jich produkovaly méně. . Od té doby zavedlo uhlíkové daně 20 evropských zemí v rozmezí od méně než 1 EUR na metrickou tunu uhlíkových emisí na Ukrajině po více než 100 EUR ve Švédsku, Lichtenštejnsku a Švýcarsku.
Švýcarsko a Lichtenštejnsko v současnosti vybírají nejvyšší uhlíkovou daň Daň je povinná platba nebo poplatek vybíraný místními, státními a národními vládami od jednotlivců nebo podniků na pokrytí nákladů na služby, zboží a činnosti veřejné správy. sazba ve výši 120.16 EUR (130.81 USD) za tunu uhlíkových emisí, následuje Švédsko (115.34 EUR, 125.56 USD) a Norsko (83.47 EUR, 90.86 USD). Nejnižší sazby uhlíkové daně lze nalézt na Ukrajině (0.75 EUR, 0.82 USD) a Estonsku (2 EUR, 2.18 USD).
Uhlíkové daně mohou být uvaleny na různé typy skleníkových plynů, jako je oxid uhličitý, metan, oxid dusný a fluorované plyny. Rozsah uhlíkové daně v každé zemi se liší, což má za následek různé podíly emisí skleníkových plynů, na které se daň vztahuje. Například španělská uhlíková daň se vztahuje pouze na fluorované plyny a zdaňuje pouze 2 procenta celkových emisí skleníkových plynů v zemi. Lichtenštejnsko naopak pokrývá více než 81 procent svých emisí skleníkových plynů.
Všechny členské státy Evropské unie (plus Island, Lichtenštejnsko a Norsko) jsou součástí systému EU pro obchodování s emisemi (EU ETS), trhu vytvořeného pro obchodování s omezeným počtem povolenek na emise skleníkových plynů. S výjimkou Švýcarska, Ukrajiny a Spojeného království jsou součástí EU ETS také všechny evropské země, které ukládají uhlíkovou daň. (Švýcarsko má svůj vlastní ETS, který je vázán na EU ETS od ledna 2020. Po brexitu Spojené království zavedlo svůj vlastní britský ETS od ledna 2021.)
Ve Finsku, Irsku, Nizozemsku a Norsku je národní základ daně z uhlíku Základem daně je celková částka příjmu, majetku, aktiv, spotřeby, transakcí nebo jiné ekonomické činnosti podléhající zdanění daňovým úřadem. Úzký daňový základ není neutrální a neefektivní. Široký daňový základ snižuje náklady na daňovou správu a umožňuje zvýšit příjmy za nižší sazby. překrývá se s emisní základnou, na kterou se rovněž vztahuje EU ETS, což vede k dvojímu zdanění Dvojí zdanění je, když jsou daně placeny dvakrát ze stejného dolaru příjmu, bez ohledu na to, zda jde o příjmy právnických nebo fyzických osob. překrytí. Když se národní uhlíkové daně vztahují na emise zahrnuté v ETS, mají tendenci přesouvat emise ke zdrojům mimo svůj daňový základ, přičemž celkové emise limitované povolenkami ETS zůstávají nezměněny.
Některé země uplatňují více spotřebních daní nebo ETS na zdroje uhlíkových emisí s různými implicitními nebo explicitními daňovými sazbami. V těchto případech níže uvedená tabulka zobrazuje nejvyšší použitelnou sazbu. V ideálním případě by se uhlíková daň měla vztahovat na uhlíkové emise všech odvětví ve stejné výši.
Několik evropských zemí v posledních letech zavedlo uhlíkovou daň nebo ETS. Německo a Rakousko zavedly uhlíkové daně v roce 2021 a 2022, které budou postupně převedeny do ETS do roku 2026. Autonomní region Katalánsko zvažuje uhlíkovou daň na subnárodní úrovni.
Uhlíkové daně v roce 2023 v Evropě
a) Portugalsko váže svou sazbu uhlíkové daně s cenou povolenek EU ETS v předchozím roce.
(b) Zobrazená cena ETS je uvedena pouze pro informaci a podléhá denním změnám. Údaje o ceně uhlíku v reálném čase a historické údaje o ceně uhlíku lze sledovat pomocí nástrojů finančních informací poskytovaných příslušnými výměnnými platformami.
Sazby uhlíkové daně byly přepočteny pomocí směnného kurzu EUR-USD k 31. srpnu 2023 (1 USD = 0.9186 EUR).
Zdroje: Světová banka, „Carbon Pricing Dashboard“, naposledy aktualizováno 31. března 2023, https:// carbonpricingdashboard.worldbank.org/map_data; Finanční správa, Slovinská republika – ekologické daně, načteno 31. srpna 2023.
Zůstaňte informováni o daňových zásadách, které se vás týkají.
Přihlaste se k odběru a získejte informace od našich důvěryhodných odborníků přímo do vaší schránky.
